✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Анализ доходов и прибыли предприятия

На предприятии имеется более 80 единиц автотранспорта. Кроме специализированного, для перевозки ГСМ, это почти все виды грузовых и легковых машин, автобусы, строительная и специальная техника.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

На сегодня предприятие выполняет следующие виды услуг:

Для анализа доходов, прибыли и рентабельности ОАО «АТП» на основе Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) составим таблицу с исходными данными (табл. 2 и рис. 8).

Таблица 2
Исходная информация для анализа прибыли ОАО «АТП», тыс. руб.

Показатели

2018 г.

2019 г.

А

1

2

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

78306

63632

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

64264

50461

3. Управленческие расходы

10772

11401

4. Полная себестоимость реализованной товаров, продукции, работ, услуг (стр. 2 + стр. 3)

75036

61862

5. Результат от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 1 – стр. 4)

3270

1770

6. Внереализационные доходы

3056

579

7. Внереализационные расходы

3761

1431

8.Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) (стр. 5 + стр.6 – стр. 7)

2565

918

Проведем анализ динамики прибыли ОАО «АТП» за 2018-2019 гг. (табл. 3).

Таблица 3
Динамика прибыли ОАО «АТП» в 2018-2019 гг., тыс. руб.

Показатели

2018 г.

2019 г.

Абсолютный прирост, тыс. руб. (+/-)

Относительный прирост, % (+/-)

А

1

2

3 = гр. 2 – гр. 3

4 = гр.2 / гр. 3 * 100 - 100

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

78306

63632

-14674

-18,7

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

64264

50461

-13803

-21,5

3. Управленческие расходы

10772

11401

629

5,8

4. Полная себестоимость реализованной товаров, продукции, работ, услуг (стр. 2 + стр. 3)

75036

61862

-13174

-17,6

5. Результат от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 1 – стр. 4)

3270

1770

-1500

-45,9

6. Внереализационные доходы

3056

579

-2477

-81,1

7. Внереализационные расходы

3761

1431

-2330

-62,0

8.Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль)

2565

918

-1647

-64,2

На основе данных табл. 3 следует отметить, что в 2019 году ОАО «АТП» получило прибыль в размере 63632 тыс. руб., что меньше показателя 2018 года на 18,7%. При этом себестоимость предоставленных автотранспортных услуг в 2019 году упала на 21,5%, по сравнению с себестоимостью 2018 года, что связано, прежде всего, со снижением хозяйственно активности предприятия в 2019 году.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ динмики прибыли

Рис. 8. Динамика прибыли ОАО «АТП» в 2018-2019 гг., тыс. руб.

В 2019 году управленческие расходы выросли на 5,8%, что сказалось на снижении полной себестоимость предоставленных ОАО «АТП» автотранспортных услуг, которая снизилась на 17,6%, что на 3,9% выше себестоимости без учета управленческих расходов.

Финансовый результат от основного вида хозяйственной деятельности ОАО «АТП» составил в 2019 году 1770 тыс. руб., что ниже аналогичного показателя предыдущего года на 1500 тыс. руб. или 45,9%.

В 2019 году отмечается резкое снижение внереализационных доходов ОАО «АТП» - на 81,1%, при этом внереализационные расходы снизились всего на 62%.
Таким образом, по результатам хозяйственной деятельности ОАО «АТП» в 2019 году получило прибыль в размере 918 тыс. руб., что на 64,2% ниже показателя 2018 года.
Теперь необходимо рассмотреть структуру доходов и расходов ОАО «АТП» и их динамику в 2018-2019 гг. (табл. 4).

Таблица 4
Структура доходов и расходов ОАО «АТП» в 2018-2019 гг., тыс. руб.

Показатели

2018 г.

2019 г.

Доля показателя в общем объеме выручки 2018 г., %

Доля показателя в общем объеме выручки 2019 г., %

Изменение, %

А

1

2

3 = стр. 1 / показатель 2018 г. * 100

4 = стр. 1 / показатель 2019 г. * 100

5 = 4 - 3

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

78306

63632

100,0

100,0

-

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

64264

50461

82,1

79,3

-2,8

3. Управленческие расходы

10772

11401

13,8

17,9

4,2

4. Полная себестоимость реализованной товаров, продукции, работ, услуг (стр. 2 + стр. 3)

75036

61862

95,8

97,2

1,4

5. Результат от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 1 – стр. 4)

3270

1770

4,2

2,8

-1,4

6.Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль)

2565

918

3,3

1,4

-1,8

На основе данных табл. 4, можно сделать следующие выводы. В 2019 году доля себестоимости в выручке от реализации услуг ОАО «АТП» составила 79,3%, при этом в 2018 году ее доля была 82,3%, что на 2,8% выше показателя текущего года. Следует отметить, что в 2019 году доля управленческих расходов увеличилась на 4,2%, в результате чего доля результата от реализации услуг ОАО «АТП» снизилась на 1,4%, а прибыль – на 1,8%.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таким образом, в 2019 году ОАО «АТП» получила прибыль существенно меньшую чем в 2018 году, что связано прежде всего со снижением хозяйственной активности, а также с увеличением управленческих и внереализационных расходов.

Анализ показателей прибыли и рентабельности (анализ влияния факторов)

Как было указано выше, в 2019 году ОАО «АТП» получило прибыль в размере 918 тыс. руб., что меньше 2018 года на:

918 – 2565 = -1647 тыс. руб.

Проведем анализ факторов, повлиявших на такое существенное снижение прибыли ОАО «АТП» в 2019 году.

1. Влияние тарифов на перевозки.

В 2018 году средний тариф на перевозку грузов за 1 т/км составил 1,770 руб., а в 2019 году 1,942 руб.
При этом в 2018 году ОАО «АТП» осуществило перевозку 44240,7 т/км, а в 2019 году 32766,2 т/км.
Произведем расчет:

Влияние тарифов на перевозки тыс. руб.

2. Влияния изменений в объеме предоставленных автотранспортных услуг.

Рассчитаем коэффициент K1:
В 2018 году себестоимость 1 т/км составила:
64264 / 44240,7 = 1,45 тыс. руб.,
а в 2019 г. 50461 / 32766,2 = 1,54 тыс. руб.

Изменение объемов
Рассчитаем влияния изменений в объеме предоставленных автотранспортных услуг:

Предоставление автотранспортных услуг

тыс. руб.

3. Влияния изменений в структуре предоставления автотранспортных услуг.

Рассчитаем коэффициент K2:



тыс. руб.

4. Влияние экономии (перерасхода) от снижения (повышения) себестоимости предоставленных автотранспортных услуг.

тыс. руб.

5. Влияние прибыли от внереализационных доходов и расходов.

тыс. руб.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Общее влияние факторов на изменение прибыли в 2019 году составляет:

тыс. руб.

Проверим расчеты. Для этого должны соблюдаться следующие равенства:


Влияние отдельных факторов на прибыль ОАО «АТП» в 2019 году представлено на рис. 9.

Рис. 9. Влияние факторов на прибыль ОАО «АТП» в 2019 году, тыс. руб.

6. Определим рентабельность ОАО «АТП» в 2018 и 2019 гг.


Для расчета рентабельности используются данные Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках (Приложение 1 и 2 соответственно).

Таким образом, рентабельность ОАО «АТП» в 2019 году снизилась на 4,0 – 11,2 = -7,2%.

Рентабельность перевозок определяется по формуле:

;

Таким образом, рентабельность ОАО «АТП» в 2019 году повысилась на 3,5 – 5,1 = 1,6%.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Изменение рентабельности ОАО «АТП» в 2018-2019 гг., представлено на рис. 10.

Рис. 10. Изменение рентабельности ОАО «АТП» в 2019 году, %

Таким образом, в 2019 году изменение тарифов в сторону увеличения принесло ОАО «АТП» дополнительную прибыль в размере 5635,8 тыс. руб. При этом изменения в объеме предоставленных автотранспортных услуг снизили прибыль предприятия в 2019 году на 255,9 тыс. руб. Изменения в структуре предоставления услуг снизила на прибыли ОАО «АТП» на 415,3 тыс. руб. Повышение себестоимости предоставляемых услуг снизило прибыль предприятия в 2019 году на 5054,6 тыс. руб. Полученный убыток от внереализационных расходов также снизил прибыль ОАО «АТП» на 1647 тыс. руб. В общей сумме рассмотренные факторы в 2019 году снизили прибыль ОАО «АТП» на 1647 тыс. руб.

3. Резервы увеличения доходов и прибыли

Основными источниками резервов являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества и т.д., рис. 11.


Рис. 11. Резервы увеличения прибыли

Как как автотранспортное предприятие «АТП» является отраслевым, то такие направления увеличения доходов и прибыли, как увеличение цены, снижение себестоимости, повышение качества и поиск более выгодных рынков сбыта неприемлемы.

Так в 2019 году у ОАО «АТП» существенно упало количество грузоперевозок, то резервом увеличения прибыли в 2020 и последующих годах должно стать увеличение объемов осуществления грузоперевозок и снижения их себестоимости.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

1. Увеличение объема грузоперевозок. Для определения резервов роста прибыли необходимо выявленный ранее резерв роста грузоперевозок () (показатель 2018 года) умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу измерения количества грузоперевозок ( ):



Таким образом, резерв увеличения суммы прибыли за счет увеличения объема грузоперевозок составил 3463,2-2565 = 898,2 тыс. руб.

2. Снижение себестоимости продукции. Для подсчета резерва увеличения прибыли необходимо предварительно выявленный резерв снижения себестоимости грузоперевозок ( ) (показатель 2008 года) умножить на возможный объем их реализации с учетом резервов ее роста :

тыс. руб.

Таким образом, резерв увеличения суммы прибыли за счет увеличения объема грузоперевозок составил 68132 – 50461 = 17671 тыс. руб.

Таким образом, за счет увеличения объема грузоперевозок и снижения их себестоимости ОАО «АТП» в 2020 году может получить дополнительную прибыль в размере 898,2 + 17671 = 18569,2 тыс. руб.

ПОИСК по сайту Анализ предприятия онлайн

© Анализ предприятия онлайн, 2009-2022
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных