✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия

1. Анализ структуры и динамики актива и пассива баланса ООО «Новое»

Произведем общую оценку структуры бухгалтерского баланса ООО «Новое» за 2018 г. и 2019 г. Источниками данных выступают формы № 1 ООО «Новое» за соответствующие периоды.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Структура актива баланса ООО «Новое» представлена в табл. 1.

Таблица 1
Структура актива баланса ООО «Новое» за 2018 и 2019 гг.


Показатель

 2018 г., тыс. руб.

 2019 г., тыс. руб.

Структура в валюте баланса

Абсолютное отклонение в структуре, %

Относительное отклонение в структуре %

 2018 г., %

 2019 г., %

1

2

3

4=Показатель / Валюта баланса * 100

5=Показатель / Валюта баланса * 100

6 = 5 - 4

7 = 5 / 4 * 100 - 100

Нематериальные активы

3164

1942

0,1

0,1

0,0

-10,5

Основные средства

422985

351924

15,9

19,3

3,4

21,3

Финансовые вложения

1369

98

0,1

0,0

0,0

-89,6

Запасы

800741

658414

30,1

36,1

6,0

19,9

НДС

23309

13994

0,9

0,8

-0,1

-12,5

Дебиторская задолженность

1049254

595059

39,4

32,6

-6,8

-17,3

Денежные средства

137272

34225

5,2

1,9

-3,3

-63,7

Прочие оборотные активы

1277

789

0,0

0,0

0,0

-9,9

Валюта баланса

2661684

1825996

100,0

100,0

0,0

0,0

На основе данных табл. 1 и следует отметить, что структура актива баланса изменилась не значительно. За 2019 год наибольшую долю в активе баланса занимает дебиторская задолженность (32,6%), что меньше аналогичного периода 2018 года на 6,8% и запасы (36,1%), что больше аналогичного показателя 2018 года на 6,0%. На основные средства в 2019 году приходится 19,3%, что выше аналогичного показателя 2018 года на 3,4%. Денежные средства за 2019 год составляют 1,9%, данный показатель ниже аналогичного показателя денежных средств в 2018 году на 3,3%. Все это конечно отражается на финансовом положении ООО «Новое», которое на 2019 год имеет меньшее количество денежных средств, чем в аналогичном периоде 2018 года.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ финансового состояния организации

Структура пассива баланса ООО «Новое» представлена в табл. 2.

Таблица 2
Структура пассива баланса ООО «Новое» за 2018 и 2019 гг.


Показатель

2018 г., тыс. руб.

2019 г., тыс. руб.

Структура в валюте баланса

Абсолютное отклонение в структуре, %

Относительное отклонение в структуре %

2018 г., %

2019 г., %

1

2

3

4=Показатель / Валюта баланса * 100

5 Показатель / Валюта баланса * 100

6 = 5 - 4

7 = 5 / 4 * 100 - 100

Уставный капитал

47875

8093

1,8

0,4

-1,4

-75,4

Добавочный капитал

252557

256318

9,5

14,0

4,5

47,9

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

185000

167814

7,0

9,2

2,2

32,2

Долгосрочные заемные средства

210000

196500

7,9

10,8

2,9

36,4

Краткосрочные заемные средства

205507

263900

7,7

14,5

6,7

87,2

Кредиторская задолженность

1600711

795145

60,1

43,5

-16,6

-27,6

Доходы будущих периодов

54487

97270

2,0

5,3

3,3

160,2

Прочие обязательства

103800

39782

3,9

2,2

-1,7

-44,1

Валюта баланса

2661684

1825996

100,0

100,0

0,0

0,0

Как свидетельствуют данные табл. 2, в 2019 году в составе пассивов ООО «Новое» наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность – 43,5%, при этом ее снижение по сравнению с аналогичным показателем 2018 года составило 16,6%, что объясняет снижение доли в балансе дебиторской задолженности, часть которой была направлена на погашение кредиторской задолженности предприятия в 2019 году. Займы и кредиты в 2019 году составили 25,3% пассива баланса, при этом их рост по сравнению с показателем 2019 года составил 9,6%, что объясняется нехваткой денежных средств у ООО «Новое» в 2019 году.

Анализ оценка финансового состояния

При этом нераспределенная прибыль предприятия в 2019 году составляет 9,2% от валюты баланса, а ее рост по сравнению с показателем 2018 года составил 2,2%.

Теперь рассмотрим динамику баланса ООО «Новое». Динамика актива баланса представлена в таблице 3.

Таблица 3
Динамика актива баланса ООО «Новое» в 2018 и 2019 гг.


Показатель

2018 г., тыс. руб.

2019 г., тыс. руб.

Отклонение

тыс. руб.

%

1

2

3

4 = 3 - 2

5 = 3 / 2 * 100 - 100

Нематериальные активы

3164

1942

-1222

-38,6

Основные средства

422985

351924

-71061

-16,8

Долгосрочные финансовые вложения

1369

98

-1271

-92,8

Запасы

800741

658414

-142327

-17,8

НДС

23309

13994

-9315

-40,0

Дебиторская задолженность

1049254

595059

-454195

-43,3

Денежные средства

137272

34225

-103047

-75,1

Прочие оборотные активы

1277

789

-488

-38,2

Валюта баланса

2661684

1825996

-835688

-31,4

Динамика баланса ООО «Новое» в 2019 году показывает снижение показателя валюты баланса на 835688 тыс. руб. или 31,4% в отличие от аналогичного показателя 2018 года.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Как свидетельствуют данные табл. 3, по всем показателям актива баланса произошло снижение. Так показатель нематериальных активов на в 2019 году составил 1942 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 38,6%. Снижение основных средств в 2019 году произошло на 71061 тыс. руб. (-16,8%). Снижение запасов произошло на 142327 тыс. руб. (-17,8%), НДС на 9315 тыс. руб. (40,0%).

Пример анализа финансового состояния

При этом следует отметить существенное снижение дебиторской задолженности ООО «Новое» в 2019 года на 454195 тыс. руб. (-43,3%).

Динамика пассива баланса представлена в таблице 4.

Таблица 4
Динамика пассива баланса ООО «Новое» в 2018 и 2019 гг.


Показатель

2018 г., тыс. руб.

2019 г., тыс. руб.

Отклонение

тыс. руб.

%

1

2

3

4 = 3 - 2

5 = 3 / 2 * 100 - 100

Уставный капитал

47875

8093

-39782

-83,1

Добавочный капитал

252557

256318

3761

1,5

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

185000

167814

-17186

-9,3

Долгосрочные заемные средства

210000

196500

-13500

-6,4

Краткосрочные заемные средства

205507

263900

58393

28,4

Кредиторская задолженность

1600711

795145

-805566

-50,3

Доходы будущих периодов

54487

97270

42783

78,5

Прочие обязательства

103800

39782

-64018

-61,7

Валюта баланса

2661684

1825996

-835688

-31,4

Данные табл. 4 отмечают динамику снижения основных показателей в 2019 году. Так, уставный капитал в 2019 году снизился по сравнению с показателем 2018 года на 39782 тыс. руб. (-83,1%), Добавочный капитал в 2019 году вырос на 1,5%, нераспределенная прибыль снизилась на 9,3%, долгосрочные заемные средства снизились на 6,4%, а краткосрочные выросли в 2019 году на 28,4%.
Следует отметить снижение кредиторской задолженности ООО «Новое» в 2001 году до 795145 тыс. руб., что ниже аналогичного показателя 2018 года на 50,3%.

2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новое»

Произведем расчет коэффициентов ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Произведем группировку активов по степени ликвидности и пассивов ООО «Новое» по срокам оплаты (табл. 5).

Таблица 5
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов ООО «Новое» по срокам оплаты в 2018-2019 гг.


Группа активов

2018 г.,
тыс. руб.

2019 г.,
тыс. руб.

Группа пассивов

2018 г.,
тыс. руб.

2019 г.,
тыс. руб.

А1

138641

34323

П1

1600711

795145

А2

1277

789

П2

309307

303682

А3

800741

658414

П3

210000

196500

А4

1265629

1118574

П4

487179

433399

Так как в ООО «Новое» как в 2018, так и в 2019 гг. A4 < П4, то следует заметить, что предприятие осуществляет рискованную финансовую политику, используя на формирование долгосрочных вложений часть обязательств.

Рассчитаем относительные показатели характеризующие ликвидность и структуру баланса ООО «Новое» в 2019 г. (табл. 6).

Таким образом, в 2019 году баланс ООО «Новое» не ликвиден, что говорит о неэффективной финансовой политике на предприятии.

Таблица 6
Относительные показатели характеризующие ликвидность и структуру баланса ООО «Новое» в 2019 г.

№ п/п

Показатель

Значение

Интерпретация значения

1

Общий показатель ликвидности

0,2438

Баланс ООО «Новое» не ликвиден

2

Коэффициент текущей ликвидности

1,0890

На один рубль краткосрочных обязательств приходится 1,0890 руб. оборотных активов.

3

Коэффициент критической (промежуточного покрытия) ликвидности

0,0320

Предприятие не платежеспособно

4

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,0313

Только 3% краткосрочных заемных обязательств ООО «Новое» могут быть при необходимости погашены немедленно

5

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,8588

85,9% оборотных актив сформирована за счет собственного капитала

Определим показатели финансовой устойчивости ООО «Новое» в 2019 году (табл. 7).

Таблица 7
Показатели финансовой устойчивости ООО «Новое» в 2019 году


Наименование
коэффициента

Показатель коэффициента в 2019 году

Характеристика

Коэффициент финансирования

0,9414

Соотношение между собственным капиталом и привлеченными заемными средствами

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

0,2374

Доля формирования активов за счет собственного капитала

Коэффициент финансовой зависимости

0,2522

Степень зависимости организации от привлечения заемных средств

Коэффициент финансовой устойчивости

1,3682

Доля формирования активов за счет долгосрочных источников средств

Коэффициент финансового рычага (финансовый леверидж)

1,0623

Финансовая активность организации по привлечению заемных средств

Коэффициент маневренности собственного капитала

2,6614

Доля собственного капитала, направленная на финансирование оборотных активов

Коэффициент постоянного актива

0,7546

Доля собственного капитала, направленная на финансирование внеоборотных активов

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,8856

Доля формирования оборотных активов за счет собственного капитала

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

0,1616

Доля формирования запасов за счет собственного капитала; значение этого показателя на уровне единицы отражает устойчивое финансовое состояние организации

Коэффициент собственных оборотных средств в совокупных активах

0,0583

Доля собственных оборотных средств в общей величине хозяйственных средств; чем выше значение показателя, тем большая часть собственных средств организации направлена на формирование мобильных (оборотных) активов

Коэффициент инвестирования

0,8279

Доля собственного капитала, формирующего внеоборотные активы

На основе данных табл. 7 следует отметить, что финансирование собственного капитала ООО «Новое» в 2019 году происходить на 94% за счет привлечения заемных средств. Формирование активов за счет собственного капитала осуществляется всего а размере 23,7%. Коэффициент финансовой зависимости капитала ООО «Новое» имеет низкий показатель (0,2522) и указывает высокую зависимость предприятия от привлечения заемных средств. Коэффициент финансовой устойчивости показывает уровень равный 136,8%, что говорит о высокой доле долгосрочных источников средств в формировании активов. Финансовая активность ООО «Новое» по привлечению заемных средств выше 100%. При этом в 2019 году предприятие направило слишком большую долю собственного капитала на финансирование оборотных активов (2,6614), а во внеоборотных активах доля собственного капитала составляет 75,4%.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ финансового состояния деятельности

3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Новое»

Анализ финансовых результатов ООО «Новое» начнем с оценки динамики показателей балансовой и чистой прибыли за 2017-2019 гг. (табл. 8). Бухгалтерская отчетность ООО «Новое» приведена в Приложениях 1 и 2.

Таблица 8
Анализ динамики показателей прибыли ООО «Новое»


Показатель

2017, тыс. руб.

2018, тыс. руб.

2019, тыс. руб.

Изменение 2018 г. от 2016 г., +/-, тыс. руб.

Темп прироста 2018 г. от 2016 г., +/-, %

Изменение 2018 г. от 2017 г., +/-, тыс. руб.

Темп прироста 2018 г. от 2017 г., +/-, %

1

2

3

4

5=4-2

6=4/2*      100-100

7=4-3

8=4/3*      100-100

Выручка

1678904

1788118

2139885

460981

27,5

351767

19,7

Себестоимость

1611895

1644851

1941691

329796

20,5

296840

18,0

Валовая прибыль

67009

143267

198194

131185

195,8

54927

38,3

Коммерческие расходы

3421

5509

5126

1705

49,8

-383

-7,0

Прибыль от продаж

63588

137758

193068

129480

203,6

55310

40,2

Проценты к получению

112

675

870

758

676,8

195

28,9

Проценты к уплате

32457

86551

40590

8133

25,1

-45961

-53,1

Доходы от участия в других организациях

17

29

32

15

88,2

3

10,3

Прочие доходы

103214

104717

56025

-47189

-45,7

-48692

-46,5

Прочие расходы

101854

115539

174955

73101

71,8

59416

51,4

Прибыль до налогообложения

32620

41089

34450

1830

5,6

-6639

-16,2

Текущий налог на прибыль

6524

5459

20030

13506

207,0

14571

266,9

Чистая прибыль

26096

27560

28665

2569

9,8

1105

4,0

На основе данных табл. 8 следует отметить, что в 2019 году выручка составила 2 139 885 тыс. руб., что на 19,7% больше, чем в 2018 году и на 27,5%, больше, чем в 2017 году. При этом себестоимость в 2019 году, по сравнению с 2018 выросла на 18,0%, а по сравнению с 2017 годом на 20,5%, что позволило РКЦ «ЦСКБ-Прогресс получить дополнительную прибыль в размере 131185 тыс. руб., то есть прирост прибыли в 2019 году по сравнению с 2017 составил 195,8%, а по сравнению с 2018 годом на 38,3%.

В 2019 году ООО «Новое» по сравнению с 2017 годом увеличило коммерческие расходы на 49,8%, а по сравнению с 2018 годом снизило на 7%. Благодаря этому динамика прибыли от продаж составила прирост по сравнению с 2017 годом на 203,6%, с 2018 г. - на 40,2%.

Проценты к получению в 2019 году по сравнению с 2017 годом выросли на 28,9%, а в 2018 году больше, чем в 6 раз. При этом проценты к уплате в 2019 году составили 40590 тыс. руб., что меньше уровня 2017 года на 53,1%, а в 2018 году проценты к уплате составили 86551 тыс. руб., что больше уровня 2019 года на 25,1%. Доходы ООО «Новое» от участия в других организациях выросли в 2019 году по сравнению с 2017 годом на 10,3%.

Прочие доходы в 2019 году по сравнению с 2017 годом снизились на 45,7%, 2018 - 46,5%. При этом рост прочих расходов составил 71,8% по сравнению с 2017 годом и 51,4% по сравнению с 2018 годом.

Анализ финансово-экономического состояния

Прибыль до налогообложения в 2019 году по сравнению с 2017 годом выросла на 5,6%, а по сравнению с 2018 годом снизилась на 16,2%. Налог на прибыль в 2019 году вырос на 207% по сравнению с 2017 годом и на 266,9% по сравнению с 2018 годом.

Следует отметить, что объем чистой прибыли в 2019 году составил 28665 тыс. руб., что больше уровня 2017 года на 9,8% и уровня 2018 года на 4%.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Далее необходимо определить долю каждого показателя в выручке ООО «Новое». Для этого составим табл. 9.

Таблица 9
Структура финансовых результатов ООО «Новое» в 2017-2019 гг., %


Показатель

2017, тыс. руб.

2018, тыс. руб.

2019, тыс. руб.

Доля в выручке 2017 г., %

Доля в выручке 2018 г., %

Отклонение 2018 года от 2017 года, %

Доля в выручке 2019 г., %

Отклонение 2019 года от 2018 года, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Выручка

1678904

1788118

2139885

100,0

100,0

0,0

100,0

0,0

Себестоимость

1611895

1644851

1941691

96,0

99,0

3,0

99,0

0,1

Валовая прибыль

67009

143267

198194

4,0

8,0

4,0

9,3

1,2

Коммерческие расходы

3421

5509

5126

0,2

0,3

0,1

0,2

-0,1

Прибыль от продаж

63588

137758

193068

3,8

7,7

3,9

9,0

1,3

Проценты к получению

112

675

870

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Проценты к уплате

32457

86551

40590

1,9

4,8

2,9

1,9

-2,9

Доходы от участия в других организациях

17

29

32

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Прочие доходы

103214

104717

56025

6,1

5,9

-0,3

2,6

-3,2

Прочие расходы

101854

115539

174955

6,1

6,5

0,4

8,2

1,7

Прибыль до налогообложения

32620

41089

34450

1,9

2,3

0,4

1,6

-0,7

Текущий налог на прибыль

6524

5459

20030

0,4

0,3

-0,1

0,9

0,6

Чистая прибыль

26096

27560

28665

1,6

1,5

0,0

1,3

-0,2

На основе данных табл. 9 следует отметить, что в 2018 и 2019 гг. доля себестоимости в выручке составила 99%, а в 2017 - 96%. При этом доля валовой прибыли в 2017 году составила 4%, в 2018 году – 8%, в 2017 – 9,3%. Таким образом, основной тенденцией стало увеличение доли себестоимости в выручке ООО «Новое» и как следствие снижение доли валовой прибыли, доля в выручке которой составила в 2017 году – 3,8%, 2018 – 7,7%, 2019 – 9%.

Прочие доходы ООО «Новое» в течение 2017-2018 года имеют тенденцию к снижению, так если в 2017 году их доля составляла 6,1%, то в 2019 году – 2,6%. При этом прочие расходы наоборот, имеют тенденцию к увеличению – в 2017 году – 6,1%, в 2018 году – 6,5%, в 2019 году – 8,2%. Как видно из тенденции, прочие расходы превышают прочие доходы предприятия на протяжении всего изучаемого периода.

Прибыль до налогообложения в 2019 году составляет 1,6% от выручки – это самый низкий показатель за период 2017 – 2019 гг. Максимальный уровень прибыли до налогообложения отмечается в 2018 году – 2,3%. Доля налога на прибыль в 2019 году имеет значение в 0,9%, по сравнению с 2017 году, вырос на 0,5%. Это связано в первую очередь с увеличением налогооблагаемой прибыли ООО «Новое».

В 2019 году чистая прибыль предприятия составила 1,3%, что несколько ниже соответствующих показателей 2017 и 2018 лет.

Анализ финансового состояния по балансу

Для детального изучения состава и структуры доходов воспользуемся данными расшифровки «Выручка от продажи товаров, работ, услуг» Отчета о прибылях и убытках ООО «Новое».

Для анализа составим аналитическую таблицу состава и структуры доходов ООО «Новое» (табл. 10).

Объем выручки, как было указано выше, в 2019 году составил 2 139 885 тыс. руб., что на 19,7% выше уровня 2018 года. При этом прирост выручки ООО «Новое» в 2018 году составил всего 6,5%, что говорит о динамике увеличения объемов выручки предприятия и является положительной тенденцией.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Рост общего объема выручки произошел в основном а счет роста реализации основной продукции ООО «Новое». В 2019 году выручка от основной продукции выросла на 20,4% и составила 2 057 354 тыс. руб., при этом в 2018 году рост реализации основной продукции был на уровне 6,5%. Как следствие в 2019 году рост реализации товаров народного потребления составил 8,3%, против 14,3% в 2018 году.

Таблица 10
Состав доходов ООО «Новое» в 2017-2019 гг.


Показатель

2017, тыс. руб.

2018, тыс. руб.

2019, тыс. руб.

Изменение 2018 г. от 2017 г., +/-, тыс. руб.

Темп прироста 2018 г. от 2017 г., +/-, %

Изменение 2019 г. от 2018 г., +/-, тыс. руб.

Темп прироста 2019 г. от 2018 г., +/-, %

1

2

3

4

5=3-2

6=3/2*   100-100

7=4-3

8=4/3*   100-100

Выручка от реализации основной продукции

1605019

1709463

2057354

104444

6,5

347891

20,4

Выручка от реализации товаров народного потребления

1956

2235

2420

279

14,3

185

8,3

Выручка от реализации гражданской продукции

48876

50032

51886

1156

2,4

1854

3,7

Выручка от услуг производственного характера

7001

7092

7192

91

1,3

100

1,4

Выручка от реализации товаров, работ, услуг населению

1529

1643

1746

114

7,5

103

6,3

Выручка по обслуживающим производствам и хозяйствам

14523

17653

19388

3130

21,6

1735

9,8

Итого Выручка

1678904

1788118

2139885

109214

6,5

351767

19,7

Изменение динамики выручки от реализации гражданской продукции и услуг производственного характера в 2018 и 2019 году был незначительным и практически не отразился на росте общей выручки предприятия.

Реализация продукции населению в 2019 году составила 1 746 тыс. руб., что выше уровня 2018 года на 6,3%, при этом рост реализации товаров, работ и услуг населению в 2018 году составлял 7,5%.

В 2019 году рост выручки по обслуживающим производствам составил 9,8%, не смотря на то, что рост по данном показателю составил 21,6%. Выручка по обслуживающим производствам в 2019 году была получена в объеме 19 388 тыс. руб.

Для определения изменения удельных весов каждого из элементов обшей выручки ООО «Новое» в 2017-2019 гг., построим таблицу 11.

Таблица 11
Структура доходов ООО «Новое» в 2017-2019 гг.


Показатель

2017, тыс. руб.

2018, тыс. руб.

2019, тыс. руб.

Доля в выручке 2017 г., %

Доля в выручке 2018 г., %

Отклонение 2018 года от 2017 года, %

Доля в выручке 2019 г., %

Отклонение 2019 года от 2018 года, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Выручка от реализации основной продукции

1605019

1709463

2057354

95,6

95,6

0,0

96,1

0,5

Выручка от реализации товаров народного потребления

1956

2235

2420

0,1

0,1

0,0

0,1

0,0

Выручка от реализации гражданской продукции

48876

50032

51886

2,9

2,8

-0,1

2,4

-0,4

Выручка от услуг производственного характера

7001

7092

7192

0,4

0,4

0,0

0,3

-0,1

Выручка от реализации товаров, работ, услуг населению

1529

1643

1746

0,1

0,1

0,0

0,1

0,0

Выручка по обслуживающим производствам и хозяйствам

14523

17653

19388

0,9

1,0

0,1

0,9

-0,1

Итого Выручка

1678904

1788118

2139885

100,0

100,0

0,0

100,0

0,0

Структура выручки, то есть удельный вес каждого из элементов выручки ООО «Новое» практически неизменны на протяжении всего изучаемого периода.

ПОИСК по сайту Анализ предприятия онлайн

© Анализ предприятия онлайн, 2009-2022
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных