✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Анализ затрат на производство

1. Технико-экономическая характеристика ОАО «ТГК-16»

ОАО «ТГК-16» в 2019 г. продемонстрировало весьма успешные результаты деятельности, с одной стороны, завершив его с положительными результатами, и с другой - одновременно с этим продолжив описывать положительную динамику развития основных финансово-экономических показателей (см. табл. 1). Так, прежде всего, выросла выручка от реализации товаров и услуг Компании. При этом локомотивом роста стала выручка от реализации электрической энергии и мощности, увеличив результат предыдущего года более чем на 233 млн. руб. Данный результат был достигнут, несмотря на сокращение выработки электрической энергии и падение полезного отпуска тепловой энергии, спровоцированные начавшимся в 2018 г. мировым производственно-финансовым кризисом.

Анализ затрат на производство продукции

Вместе с тем, следует отметить, что, уменьшив выработку электрической и тепловой энергии, ОАО «ТГК-16» не только удалось увеличить выручку, что стало возможным благодаря росту тарифов, но также и сократить себестоимость производства электрической энергии и мощности (-4,43%) в объеме большем, чем сокращение выработки (-3,81%). Поэтому рост выручки являлся интенсивным, поскольку сопровождался сокращением себестоимости продукции.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Стоимость чистых активов ОАО «ТГК-16» в 2019 г. увеличилась еще более в сравнении с предыдущими периодами, составив к концу года 49 390 млн руб. (+5,5% к предыдущему году), что связано с получением чистой прибыли по итогам года в размере 2 571 млн. руб. (см. табл. 7)

Таблица 7
Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «ТГК-16»

Наименование показателя

По периодам с 2018 по 2019 г.

Стоимость чистых активов эмитента, тыс. руб.

2018 г.
2019 г.

- 46 819 259
- 49 390 461

Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %

2018 г.
2019 г.

- 23,50
- 51,09

Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %

2018 г.
2019 г.

- 21,47
- 17,80

Уровень просроченной задолженности, %

2018 г.
2019 г.

- 0
- 0

Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

2018 г.
2019 г.

- 7,26
- 4,56

Доля дивидендов в прибыли, %

2018 г.
2019 г.

- 0
- 0

Амортизация к объему выручки, %

2018 г.
2019 г.

- 5,72
- 6,82

Выручка от основной деятельности составила 43 595 млн. руб., что на 749 млн. руб. выше показателя за прошлый год (+2%). Восстановление спроса и свободных цен на электроэнергию в четвертом квартале прошедшего года привело к существенному увеличению выработки электроэнергии электростанциями ОАО «ТГК-16» и росту выручки, благодаря чему была достигнута положительная динамика выручки в годовом отображении (см. табл. 8).

Таблица 8
Прибыль и убытки ОАО «ТГК-16»

Наименование показателя

2019

2018

Выручка, тыс. руб.

43 594 973

42 846 464

Валовая прибыль, тыс. руб.

6 094 629

4 044 025

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.

2 571 201

1 562 788

Рентабельность собственного капитала, %

5,21

3,34

Рентабельность активов, %

3,45

2,70

Коэффициент чистой прибыльности, %

5,90

3,65

Рентабельность продукции (продаж), %

12,29

8,03

Оборачиваемость капитала, раз

0,66

0,90

Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.

0

0

Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, %

0

0

Прибыль от продаж составила 5 357 млн руб., увеличившись на 1 916 млн руб. по отношению к 2018 г. (+56%). Данный рост в основном связан с улучшением коммерческой деятельности Общества. Кроме того, необходимо отметить положительное влияние сокращения постоянных затрат вследствие реализации программы повышения эффективности, внедренной в ОАО «ТГК-16» во второй половине 2019 г. В части эксплуатации Общество сократило сроки простоя энергоблоков, оптимизировало сроки проведения ремонтов и рабочие процессы. Эти факторы оказали решающее влияние на улучшение показателей рентабельности Общества в 2019 г. по сравнению с 2018 годом.

Анализ затрат на производство и реализацию

На протяжении рассматриваемого периода ОАО «ТГК-16» продемонстрировало стабильный рост выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж. Чистая прибыль Общества в 2018 г. несколько сократилась в сравнении с предыдущим годом, что связано с существенным уменьшением процентов к получению, зарабатываемых Обществом от размещения свободных денежных средств, привлеченных под инвестиционную программу и временно недоиспользованных на эти цели.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Однако по итогам 2019 года, несмотря на кризис, чистая прибыль, существенно выросла, составив 2 571 млрд. руб. (+65% к 2018 году). Данный факт свидетельствует о возросшей эффективности деятельности ОАО «ТГК-16» в целом. Соответственно улучшились показатели прибыльности: рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, коэффициент чистой прибыльности, рентабельность продукции.

У Компании в течение всего периода деятельности отсутствовали непокрытые убытки.

Дебиторская задолженность Компании в 2019 году увеличилась на 3 661 млн руб., составив к концу года 9 562 млн руб. Увеличение главным образом связано с ростом таможенных депозитов в рамках договоров на поставку оборудования по строящимся блокам, а также с увеличением текущей задолженности покупателей электроэнергии и мощности в связи с увеличением объемов поставок электроэнергии и мощности Компанией в конце 2019 г. по сравнению с концом 2018 г. Другими факторами, оказавшими влияние на увеличение дебиторской задолженности, являются рост авансов поставщикам топлива, увеличение просроченной дебиторской задолженности покупателей в связи с экономическим кризисом и увеличение суммы налогов и сборов к возврату.

2.2. Анализ состава, структуры и динамики затрат по экономическим элементам

По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1-5) и ведомостей выпуска продукции, плановых и отчетных калькуляций отдельных видов продукции и всего выпуска (Приложение 6) составим таблицу исходных данных для анализа затрат на производство энергии по экономическим элементам (см. табл. 9).

Таблица 9
Исходные данные для анализа затрат на производство энергии по экономическим элементам ОАО «ТГК-16» за 2018-2019 гг.

Показатель

2018 год

2019 год

Материальные затраты, тыс. руб.

28274803

29904054

Заработная плата, тыс. руб.

2350020

1637882

Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.

378657

308398

Амортизация основных средств, тыс. руб.

2972578

2451539

Прочие расходы, тыс. руб.

4262262

5104079

Итого затрат по экономическим элементам, тыс. руб.

38238319

39405952

Выпуск продукции (электроэнергия), тыс. кВт/ч

40729000

39112000

Рассчитаем показатели структуры и динамики затрат, а также определим затратоемкость продукции ОАО «ТГК-16» (см. табл. 10).

Таблица 10
Анализ структуры затрат ОАО «ТГК-16» на производство энергии по экономическим элементам

Показатель

2018 год

2019 год

Отклонение (изменение структуры), %

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Материальные затраты, тыс. руб.

28274803

73,9

29904054

75,9

1,9

Заработная плата, тыс. руб.

2350020

6,1

1637882

4,2

-2,0

Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.

378657

1,0

308398

0,8

-0,2

Амортизация основных средств, тыс. руб.

2972578

7,8

2451539

6,2

-1,6

Прочие расходы, тыс. руб.

4262262

11,1

5104079

13,0

1,8

Итого затрат по экономическим элементам, тыс. руб.

38238319

100,0

39405952

100,0

0,0


Из таблицы 10 видно, что сумма затрат на производство энергии возросла, при этом объемы производства снизились. В 2018 году наибольший удельный вес в структуре затрат занимали материальные затраты (73,9%), так как производство электроэнергии является материалоемким (на основе сгорания твердого и газообразного топлива образуется пар, энергия которого используется для вращения турбин, вырабатывающих электроэнергию) Удельный вес заработной платы в 2018  году составил 6,1%, прочих затрат – 11,1%. В динамике наблюдается увеличение удельного веса материальных затрат на 1,9%, что очевидно, объясняется увеличением материалоемкости производства. При этом наблюдается снижение доли заработной платы на 2%.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ затрант на производство и реализацию продукции

Для оценки эффективности управления затратами в ОАО «ТГК-16» рассчитаем затратоемкость продукции как отношение суммы затрат по экономическим элементам к выпуску продукции в натуральном выражении.

Затратоемкость в 2018 году:


Затратоемкость в 2019 году:

В 2018 году затрат на производство 1 кВт/ч составили 0,939 руб., в 2019 году – 1,008 руб., что свидетельствует о снижение эффективности производства электроэнергии.

2.3. Факторный анализ затрат на производство и реализацию электроэнергии

Для выявления влияния факторов на изменение себестоимости единицы энергии на основе Приложений 1-5 составим таблицу исходных данных для анализа (см. табл. 11).

Таблица 11
Исходные данные для анализа себестоимости единицы энергии в ОАО «ТГК-16» за 2018-2019 гг.

Показатель

2018 год

2019 год

Отклонение

Темп прироста, %

1. Отпуск электроэнергии с шин (Qпр), тыс. кВт/ч

40729000

39112000

-1617000

-4,0

2. Суммарные затраты на производство (З)

38238319

39405952

1167633

3,1

3. В том числе условно-постоянные затраты (Зпост)

3999049

4552618

553569

13,8

4. Постоянные затраты на единицу энергии (п. 3 : п. 1), руб./кВт/ч

0,098

0,116

0,018

18,5

5. Переменные затраты (Зпер), (п.2 – п. 3), тыс. руб.

34239270

34853334

614064

1,8

6. Переменные затраты на единицу энергии ( ),                        (п. 5 : п. 1), руб./кВт/ч

0,841

0,891

0,0505

6,0

7. Себестоимость единицы энергии ( ), (п. 4 + п. 6), руб./кВт/ч

0,939

1,008

0,069

7,3

Для оценки влияния факторов на изменение себестоимости единицы энергии воспользуемся формулой:

,
где  - себестоимость единицы энергии,
- постоянные затраты, отнесенные на единицу энергии,
- объем производства (отпуск электроэнергии с шин),
- переменные затраты на производство единицы энергии.

Из табл. 5 видно, что в 2018 году себестоимость одного кВт/ч энергии составила 0,939 руб., а в 2019 году составила 1,008 руб. При этом увеличились как переменные, так и постоянные затраты на единицу энергии, а объем производства снизился на 4%.

Анализ общих затрат на производство

Так как модель факторного анализа смешанная (содержит в себе деление и сложение), факторный анализ выполним методом цепных подстановок.

Изменение себестоимости единицы энергии за счет объема производства:


Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Изменение себестоимости единицы энергии за счет постоянных затрат:



Изменение себестоимости единицы энергии за счет переменных затрат на единицу продукции:



По результатам расчетов видно, что за счет снижения объема производства на 4% себестоимость одного кВт/ч энергии возросла на 0,014 руб., за счет увеличения постоянных затрат на 13,8% возросла на 0,014 руб., за счет увеличения переменных затрат возросла на 0,05 руб.

Общее снижение одного кВт/ч энергии составило 0,069 руб.

ПОИСК по сайту Анализ предприятия онлайн

© Анализ предприятия онлайн, 2009-2022
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных