✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Анализ эффективности использования персонала предприятия

Предприятие ПАО «Закат» является торговым предприятием в форме закрытого акционерного общества. Закрытым акционерным обществом считается общество, акции которого распределяются только среди учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для  приобретения неограниченному кругу лиц. Акционеры ПАО имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Имеются следующие данные о деятельности ПАО «Закат» по среднесписочной численности персонала за 2007 год, по плану и факту:

Таблица 5
Среднесписочная численность ПАО «Закат»

Категории работников

2007 год

План

2008 (факт)

Количество, человек

Количество,
человек

Количество, человек

Рабочие

1359

1320

1337

Ученики

26

17

27

ИТР

407

417

406

Служащие

66

72

63

МОП

14

26

15

Работники охраны

25

26

22

Итого

1897

1878

1870

Определим динамику среднесписочной численности рабочих ПАО «Закат» и выполнение плана, рассчитанные данные представим в виде таблице 16.

Таблица 6
Динамика и выполнение плана среднесписочной численности рабочих ПАО «Закат»

Категории                            работников

Прошлый год

План

Факт

Отклонение

План от прошлого года

Факт от прошлого года

Факт от плана

Кол-во чел.

%

Кол-во чел.

%

Кол-во чел.

%

Кол-во чел.

%

Кол-во чел.

%

Кол-во чел.

%

Рабочие

1359

71,6

1320

70,3

1337

71,5

- 39

-1,3

-22

-0,1

+17

+1,2

Ученики

26

1,4

17

0,9

27

1,4

-9

-0,5

+1

-

+10

+0,5

ИТР

407

21,5

417

22,2

406

21,7

+10

+0,7

-1

+0,2

-11

-0,5

Служащие

66

3,5

72

3,8

63

3,4

+6

+0,3

-3

-0,1

-9

-0,4

МОП

14

0,7

26

1,4

15

0,8

+12

+0,7

+1

+0,1

-11

-0,6

Работники охраны

25

1,3

26

1,4

22

1,2

+1

+0,1

-3

-0,1

-4

-0,2

Всего ППП

1897

100,0

1878

100,0

1870

100,0

-19

-

-27

-

-8

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как видно из данной таблицы 6, структура численности отчетного года по сравнению с прошлым почти не изменилась, а по сравнению с планом было некоторое увеличение числа рабочих и учеников и снижение обслуживающего персонала. Фактическая численность промышленно-производственного персонала была меньше плана на 8 человек, или на 0,43 %

Таблица 7
Приём и увольнение работников по ПАО «Закат»

Показатели

Факт за прошлый год

Отчетный год

Отклонение

В % к прошлому году

План

Факт

% выполне-ния плана

От плана

От прошлого года

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Среднесписочная численность ППП

875

889

893

100,4

+4

+18

102,1

2. Количество принятых работников за год

159

84

160

190,5

+76

+1

100,6

3. Количество уволенных работников за год

146

70

142

202,9

+72

-4

97,3

4.Количество в т.ч. уволенных за нарушение трудовой дисциплины и по собственному желанию

91

-

94

-

+93

+3

103,3

5. Общее количество принятых и уволенных работников

305

154

302

196,1

+148

-3

99

6. Коэф-нт по приему работников, %

18,2

9,4

17,9

190,4

+8,5

-0,3

98,4

7. Коэф-нт по увольнению работников, %

16,7

7,9

15,9

201,3

+8

-0,8

95,2

8. Коэф-нт общего оборота работников, %

34,9

17,3

33,8

195,4

+16,5

-1

97,8

9. Коэф-нт текучести кадров, %

10,4

-

10,5

-

+10,5

+0,1

101

Коэф-нт по приему по факту за прошлый год:

Коэф-нт по увольнения по факту за прошлый год:

Коэф-нт общего оборота по факту за прошлый год:

Коэф-нт текучести кадров по факту за прошлый год:

Итак, коэффициент по приему работников, по увольнению работников, общего оборота работников перевыполнили план, но по сравнению с прошлым годом несколько уменьшился общий оборот рабочей силы, но возросла текучесть кадров.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Имеются также следующие данные по явке рабочих за 1 декаду 2008 г., рассчитаем среднесписочную, среднюю явочную и среднюю работавшей численности рабочих.

Таблица 8
Расчет средней списочной, средней явочной и средней работавшей численности рабочих за 1 декаду месяца ПАО «Закат»

Число месяца

День недели

Состояло рабочих в списке

Число рабочих, явившихся на работу

Число фактически работавших

Всего

В том числе не включаемых в среднесписочное число

1

2

3

4

5

6

1

Понедельник

47

5

47

47

2

Вторник

47

5

47

47

3

Среда

47

5

47

47

4

Четверг

47

5

47

47

5

Пятница

47

5

46

46

6

Суббота

47

5

-

-

7

Воскресенье

47

5

-

-

8

Понедельник

51

2

51

47

9

Вторник

51

2

51

47

10

Среда

51

2

51

47

Всего:

482

41

387

375

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднесписочное число рабочих за декаду: (482 - 41) / 10 = 44 (чел.);

Среднее явочное число рабочих за декаду: 387 / 8 = 48 (чел.);

Среднее число фактически работавших рабочих за декаду: 375 / 8 = 47 (чел.).

Баланс рабочего времени характеризует среднее количество дней и часов, которое может отработать один рабочий в главном периоде. Он составляется отдельно для каждой группы рабочих, имеющих одинаковый график работы и продолжительность очередного отпуска, а затем сводный – по каждому цеху и предприятию.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Составим баланс рабочего времени для одного рабочего ПАО «Закат».

Таблица 9
Баланс рабочего времени одного основного рабочего ПАО «Закат»

Показатель

2008 год

Планируемый год

абсолютные значения

в % к номинальному фонду

абсолютные значения

в % к номинальному фонду

Число календарных дней в году ( )

366

-

365

-

Выходные и праздничные дни

62

-

62

-

Число рабочих дней в году (максимальный фонд рабочего времени )

304

100,0

303

100,0

Невыходы, всего дней

37

12,17

24

7,92

В том числе:

 

 

 

 

отпуска очередные

24

7,89

24

7,92

отпуска учащимся

7

2,30

-

-

по болезни

5

1,64

-

-

Невыходы по неуважительным причинам

1

0,33

-

-

Средняя продолжительность рабочего дня, часы

7

-

7

-

Фактический фонд рабочего времени,

267

87,83

279

92,08

Фактический фонд рабочего времени в часах,

1869

-

1953

-

Из полученных данных видим, что в планируемом году фактический фонд рабочего времени составляет 279 дней или 92,08 от максимального фонда рабочего времени, что на 12 дней или 84 часа больше чем в базисном.

Определим плановую численность рабочих по нормам выработки на единицу продукции: известно, что плановая трудоемкость производственной программы в главном году составляет 3 миллиона нормо-часов. Плановый процент выполнения норм вы работки – 120%, полезный фонд времени одного рабочего – 1953 часа.

Плановая численность рабочих ПАО «Закат» составит (чел.).

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Определим средний уровень квалификации рабочих, для этого определим степень использования квалификации рабочих мест с помощью коэффициента использования квалификации () рабочих мест, который рассчитывается по формуле:

где  - средний разряд рабочих,

- средний разряд работ.

Средний тарифный разряд рабочих равен 3,48, а средний разряд работ – 3,53. Отсюда коэффициент использования рабочих мест – , то есть имеется фактическое совпадение разряда рабочих с разрядом работ. Следовательно, работа соответствующих подразделений предприятия по набору и расстановке кадров – на высоком уровне.

Для того, чтобы оценить экономическую эффективность по оптимизации численности персонала, определим размер годового фонда оплаты труда, удовлетворяющий принятому руководством значению рентабельности собственных средств компании.

ФОТ будем определять по следующему алгоритму.

1. Фиксируются объемы выпуска и реализации каждого вида продукции, откуда определяется общая выручка Выр предприятия.

2. По установленным нормативам рассчитываются переменные прямые  и косвенные затраты.

3. Определяется операционная прибыль ОП, исходя из заданной величины и рентабельности собственного капитала СК предприятия. Стратегический показатель рентабельности ROE обычно определяют как отношение чистой прибыли за год к собственным средствам, которые уже включают в себя нераспределенную прибыль этого года:


где ЧП — сумма чистой прибыли (за год); СК0 — собственные средства на начало года; НП — сумма нераспределенной прибыли (за год).

Если выразить чистую и нераспределенную прибыль через операционную, а затем ее выделить, то получим:


где НнП — ставка налога на прибыль; D — доля чистой прибыли, выплачиваемой в качестве дивидендов.

С другой стороны, ОП можно определить по формуле:


При этом объем выручки Выр зафиксирован, в суммы налоговых от-числений (без налога на прибыль) рассчитываются стандартным образом. Неизвестным в уравнении остается только величина общих затрат ОбщЗ, определяемая как


4. Общие затраты могут быть представлены в следующем виде:


где  — постоянные прямые и косвенные затраты соответственно. Из формулы (4) можно выразить неизвестные пока расходы на заработную плату всего персонала ФОТ через прочие слагаемые.

5. Полученное значение ФОТ сравнивается с фондом оплаты труда, рассчитанным по среднерыночной стоимости должностей ФОТср. По анализу отклонений формируются соответствующие управленческие решения в зависимости от принятой политики (табл. 10).

Таблица 10
Варианты управленческих решений

Показатель

Варианты управленческих решений

ФОТ = ФОТср
(с точностью до 5-10%)

Равенство свидетельствует о том, что рассчитанный ФОТ удовлетворяет среднерыночному уровню, и если политика предприятия состоит в этом же, то достигнут баланс интересов

ФОТ > ФОТср

Стратегический показатель рентабельности ROE занижен, и необходимо его повысить

ФОТ < ФОТср

Принять меры по увеличению объемов выручки от реализации в пределах максимальной производительности
Рассмотреть возможность снижения затрат
Снизить стратегический показатель рентабельности

Политика предприятия ПАО «Закат» состоит в том, чтобы уровень профессионализма соответствовал среднеотраслевому. В этом случае ФОТ предприятия не должен существенно отличаться от среднерыночного. Если это не так, то руководство предприятия должно либо повысить эффективность бизнеса, либо пойти на снижение уровня ФОТ.

Соотношение переменных и постоянных затрат предприятия оказывает существенное влияние на величину изменения операционной прибыли ОП при изменении выручки. Чем больше доля постоянных затрат, тем в большей степени усиливается амплитуда колебаний ОП по сравнению с колебаниями выручки, что ведет к увеличению риска убытков. Поскольку фонд оплаты труда — это составляющая затрат, то его разделение на постоянную и переменную части оказывает влияние на риски операционной деятельности. При этом Пределы влияния широки настолько, насколько велика доля затрат на оплату труда ФОТ в общих затратах предприятия.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Изменение выручки будем характеризовать коэффициентом вариации С, определяемым по статистическим данным прошлой работы предприятия. Коэффициент вариации определяется через среднеквадратическое отклонение а и среднее значение М случайных изменений выручки:
.
Задача состоит в таком разделении ФОТ на постоянную и переменную части, чтобы при изменении выручки, определяемом через коэффициент вариации,  не выходила за установленный предел . Приемлемый предельный  определяется руководством, исходя из своего субъективного представления о требуемом уровне конкурентоспособности предприятия и допустимом риске его снижения.
Результаты реализации расчета ФОТ и его структуры по приведенному выше алгоритму по ПАО «Закат» представлены в виде таблиц 11 - 13.

Таблица 11
Результаты расчета уровня ФОТ, тыс. руб.

Показатель

Результаты расчета уровня ФОТ, тыс. руб.

Установленный желаемый уровень ROE

25%

Собственный капитал на начало года СК

20000

Операционная прибыль ОП

6487

Планируемый объем выручки

60609

Налоги (постоянные)

100

Налоги (переменные)

409

Общие затраты ОбщЗ

53613

Переменные затраты:

 

 прямые затраты на сырье и материалы

21994

тарифная зарплата основных рабочих

2603

зарплата торговых представителей

2267

Постоянные косвенные затраты (включая амортизацию)

14992

Фонд оплаты труда

11758

Примечания:

1. Налоговые выплаты, переменные и постоянные затраты вычислялись на финансово-аналитической модели ПАО «Закат», а величина собственного капитала взята из оперативно-производственного плана.
2. ПАО «Закат» имеет льготы по налогам.
3. При расчете учитывалось увеличение собственных средств в течение года на сумму нераспределенной прибыли.

Таблица 12
Результаты расчета уровня операционной прибыли для предельных ФОТ, тыс. руб.

Показатель

Результаты расчета операционной прибыли                     для расчет ФОТ, тыс. руб.

Минимально допустимый уровень ROE (ROEmin)

15%

Собственные средства на начало года СС

20000

Нижняя граница операционной прибыли ОПmin

3478

Коэффициент вариации выручки С

10%

Выручка (ниже запланированной на 10%)

54548

Налоги (постоянные)

100

Налоги (переменные)

368

Переменные затраты:

 

прямые затраты на сырье и материалы

19794

тарифная зарплата основных рабочих

2342

зарплата торговых представителей

2040

Постоянные косвенные затраты (включая амортизацию)

14992

Фонд оплаты труда (целиком постоянный)

11758

Операционная прибыль ОПC

3153

Фонд оплаты труда (целиком переменный)

10582

Операционная прибыль ОП

4329

Таблица 13
Результаты расчета переменной и постоянной составляющей ФОТ, тыс. руб.

Показатель

Результаты расчета операционной прибыли                     для расчет ФОТ, тыс. руб.

Операционная прибыль ОП

3478

Выручка (ниже запланированной на 10%)

54548

Налоги (постоянные)

100

Налоги (переменные)

368

Общие затраты ОбщЗ

50602

Переменные затраты:

 

прямые затраты на сырье и материалы

19794

тарифная зарплата основных рабочих

2342

зарплата торговых представителей

2040

Постоянные косвенные затраты (включая амортизацию)

14992

Фонд оплаты труда ФОТmin

11433

Рассчитанный выше ФОТ

11758

Переменная составляющая ФОТ

3254

Постоянная составляющая ФОТс

8505

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Сравнение среднего показателя уровня заработной платы ПАО «Закат» дали результат, близкий к рассчитанному значению ФОТср= 11900 тыс. руб. Следовательно, найденный ФОТ удовлетворяет плановым показателям компании по рентабельности собственного капитала и политике поддержания оплаты труда на уровне, незначительно превышающем среднюю заработную плату.

Таким образом, оптимизация численности персонала в ПАО «Закат» проведена верно, что позволяет поддерживать плановые показатели компании по рентабельности собственного капитала и политику поддержания оплаты труда на уровне, незначительно превышающем среднюю заработную плату.

ПОИСК по сайту Анализ предприятия онлайн

© Анализ предприятия онлайн, 2009-2022
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных