✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Анализ эффективности использования капитала

Анализ использования капитала

Величина оборотных средств в сфере производства рассчитывается по формуле:


где Оп - оборотные средства в сфере производства;
Пз - производственные запасы;
Н - незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства;
Р - расходы будущих периодов;
Дс - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Рассчитаем величину оборотных ООО «Билдинг Приз» средств в 2018 году:

Рассчитаем величину оборотных ООО «Билдинг Приз» средств в 2019 году:

Общая величина оборотных активов отражается в разделе II Бухгалтерского баланса.

Наличие собственных оборотных средств равно разнице между величиной собственного капитала (итог раздела III «Капитал и резервы», строка 490) и суммой величин внеоборотных активов (итог раздела I «Внеоборотные активы», строка 190) и долгосрочной дебиторской задолженности (строка 230 раздела II «Оборотные активы»). В виде формулы это выглядит следующим образом:

где Ос - собственные и приравненные к ним средства;
РК - весь начальный собственный капитал предприятия;
ОВ - величина внеоборотных активов;
Дз - долгосрочная (более 12 мес.) дебиторская задолженность.

Анализ эффективности использования капитала

Наличие собственных оборотных средств ООО «Билдинг Приз» в 2018 году:

Наличие собственных оборотных средств ООО «Билдинг Приз» в 2019 году:

Одним из важнейших факторов финансового состояния предприятия является соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования.

Общая величина запасов предприятия равна сумме запасов (строка 210 раздела II «Оборотные активы») и величины налога на добавленную стоимость (строка 220, там же), так как сумма налога по приобретенным ценностям должна финансироваться за счет источников формирования запасов.

Степень обеспеченности запасов и величин собственных и заемных источников их формирования является одной из основных причин текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток средств для формирования запасов.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками определяется по формуле:

где  - коэффициент обеспеченности запасов;
Ос - собственные оборотные средства;
П3 - величина производственных запасов;
Дс - налог на добавленную стоимость.

Анализ использования собственного капитала

В 2018 году коэффициент обеспеченности запасов составил:

В 2019 году коэффициент обеспеченности запасов составил:

Для промышленных предприятий нормальное ограничение этого показателя соответствует:

Расчет показателей обеспеченности собственными оборотными средствами по данным балансового отчета предприятия приведен в табл. 2.6.

Таблица 2.6
Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в 2018-2019 гг.

Показатели

2018 г.

2019 г.

Изменение

тыс. руб.

%

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы

 

 

 

 

Основные средства

323

280

43,0

15,4

Незавершенное строительство

 

 

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

 

 

 

 

-

 

 

 

 

Итого по разделу I

323

280

43,0

15,4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы

1075

2350

-1275,0

-54,3

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1053

1232

-179,0

-14,5

животные на выращивании и откорме

 

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

 

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

 

 

 

 

товары отгруженные

 

 

 

 

расходы будущих периодов

22

22

0,0

0,0

прочие запасы и затраты

 

1096

-1096,0

-100,0

-

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

15

15

0,0

0,0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

 

 

в том числе покупатели и заказчики

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

62

162

-100,0

-61,7

в том числе покупатели и заказчики

 

58

-58,0

-100,0

Краткосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

Денежные средства

48

50

-2,0

-4,0

Прочие оборотные активы

 

183

-183,0

-100,0

-

 

 

 

 

Итого по разделу II

1200

2760

-1560,0

-56,5

БАЛАНС

1523

3040

-1517,0

-49,9

Из приведенных данных видно, что собственные оборотные средства за отчетный период уменьшились на 1560 тыс. руб. или на 56,5%.

Анализ использования оборотного капитала

На основе показателей баланса и формул, приведенных ранее, проведен расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами  и коэффициента обеспеченности запасов за счет собственных источников формирования  (табл. 2.7).

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 2.7
Расчет обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами ООО «Билдинг Приз» в 2018-2019 гг., тыс. руб.

№ строки

Показатели

2018 г.

2019 г.

Изменения, тыс. руб.

Изменения, %

1

Реальный собственный капитал (раздел IV баланса, 490)

883

825

-58

-6,6

2

Внеоборотные активы (итог раздела I баланса)

323

280

-43

-13,3

3

Долгосрочная дебиторская задолженность (строка 230 раздела II баланса)

0

0

0

0

4

Общая  величина запаса предприятия (строки 210+220 раздела II баланса)

1090

2365

1275

117,0

5

Собственные оборотные средства (стр. 1 - Стр.2 - стр. 3)

560

545

-15

-2,7

6

Общая сумма оборотных средств (итог раздела II баланса, строка 290)

1200

2760

1560

130,0

7

Коэффициент обеспеченности   собственными источниками, (Коб.зап), (стр. 5: стр. 4)

0,50

0,23

-0,27

-54,0

8

Нормативное значение Коб.зап

06,-08

0,6-0,8

-

-

9

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коб.акт (стр. 5: стр. 6)

0,47

0,20

-0,27

-57,4

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2019 году уменьшился с 0,47 до 0,2, а коэффициент обеспеченности запасов, за счет собственных источников их формирования составляет соответственно в 2018 и 2019 гг.0,50 и 0,23, что не соответствует требованиям нормативов Министерства финансов Российской Федерации.

На основе отчетных данных баланса за анализируемый период было установлено, что собственные оборотные средства предприятия уменьшились на 15 тыс. руб. Снижение собственных оборотных средств произошло за счет уменьшения реального собственного капитала. Сравнение необходимой общей величины запаса предприятия на конец периода (2365 тыс. руб.) и суммы всех источников их формирования (1232 +22 + 1096 + 15 = 2365 тыс. руб.) показывает, что предприятие полностью обеспечено собственными оборотными средствами.

Анализ использования капитала организации

Общая оборачиваемость всех оборотных средств складывается из частной оборачиваемости отдельных элементов оборотных средств.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Коэффициент оборачиваемостихарактеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб рассчитывается по формуле:

где Рр - объем реализованной продукции за анализируемый период, руб.;
Со6 - средний остаток оборотных средств за анализируемый период, руб.

Коэффициент оборачиваемости ООО «Билдинг Приз» в 2018 г. составил:

Коэффициент оборачиваемости ООО «Билдинг Приз» в 2019 г. составил:

Продолжительность одного оборота или оборачиваемость оборотных средств в днях определяется по формуле:

где В - оборачиваемость оборотных средств, дней;

Д - продолжительность периода, дней (год - 360 дней, квартал -90 дней, месяц - 30 дней).

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООО «Билдинг Приз» в 2018 г. составил:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООО «Билдинг Приз» в 2019 г. составил:

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, и наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

Анализ использования капитала предприятия

Коэффициент загрузки оборотных средств К3 характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции:

Коэффициент загрузки оборотных средств ООО «Билдинг Приз» в 2018 г. составил:

Коэффициент загрузки оборотных средств ООО «Билдинг Приз» в 2019 г. составил:

Коэффициент загрузки является величиной обратной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств.

При анализе использования оборотных средств и их оборачиваемости фактически достигнутые показатели сравнивают с отчетным и за предыдущий период. Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «Билдинг Приз» за год приведены в табл. 2.8.

Анализ эффективности использования капитала предприятия

За 2019 год на предприятии все оборотные средства оборачивались быстрее, чем в 2018 году на 18,5 дней.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

На оборачиваемость оборотных средств оказали влияние рост объема реализации товарной продукции и увеличение среднегодовых остатков оборотных средств.

Таблица 2.8
Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия за 2018-2019 годы, тыс. руб.

Показатели

2018 г.

2019 г.

Изменение, тыс. руб.

Изменение, %

Реализация товарной продукции, тыс. руб.

1784

4442

2658

149,0

Среднегодовые остатки всех оборотных средств, тыс. руб.

1200

2760

1560

130,0

В том числе:

 

 

 

 

Нормируемые средства, всего, тыс. руб.

1053

1232

179

17,0

Из них:

 

 

 

 

производственные запасы

1053

1232

179

17,0

Из них:

 

 

 

 

денежные средства

48

50

2

4,2

прочие ненормируемые средства

0

183

183

100%

Оборачиваемость всех оборотных средств, дней

242,2

223,7

-18,5

-7,6

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов

1,49

1,61

-0,12

8,1

Коэффициент загрузки оборотных средств, оборотов

0,67

0,62

-0,05

-7,5

Высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости (-) или дополнительное вложение их в результате изменения оборачиваемости (+) по сравнению с началом   периода всех оборотных средств, тыс. руб.

-

141,8

-

-

Влияние изменения средних остатков оборотных средств на замедление (+) или ускорение (-) их оборачиваемости в днях ( ) определяется по формуле:

где - среднегодовые остатки оборотных средств на начало периода, тыс. руб.;
В0, Вк - фактическая оборачиваемость оборотных средств на начало и конец года, дней;
Рр - выручка от реализации товарной продукции на конец года, тыс. руб.
дней.

Влияние изменения объема реализации продукции на замедление (+) или ускорение (-) оборачиваемости оборотных средств в днях ( ) определяют по формуле:

Увеличение объема запасов продукции в 2019 году оказало значительное влияние на замедление оборачиваемости оборотных средств по сравнению с аналогичным показателем в предыдущем году (145 дней); рост среднегодовых остатков оборотных средств, в свою очередь, привел к замедлению их оборачиваемости на 214 дней. Общее влияние этих факторов сказалось на замедлении оборачиваемости оборотных средств на 18,5 дней.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Относительное высвобождение всех оборотных средств по сравнению с их величиной в 2018 году (ОВ) в результате изменения оборачиваемости оборотных средств определяется по формуле:


где  - среднегодовые остатки оборотных средств на конец года, тыс. руб.

Относительное высвобождение в ООО «Билдинг Приз» в 2019 году составило всех оборотных средств по сравнению с их величиной 2018 года:

Таким образом, собственные финансовые ресурсы, которыми в настоящее время располагает ООО «Билдинг Приз», не могут в полной мере обеспечить процесс не только расширенного, но и простого воспроизводства.

Анализ эффективности использования оборотного капитала

Соотношение собственных и заемных ресурсов характеризует степень финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособность.

Платежеспособность предприятия, т.е. его возможность своевременно и полностью выполнять обязательства, определяется с помощью специальных коэффициентов, учитывающих реальные и потенциальные финансовые ресурсы предприятия, соотношения между его обязательствами и денежными поступлениями, а также другими активами как в краткосрочные, так и в долгосрочные периоды времени.

Платежеспособность предприятия выражает его ликвидность - способность в любой момент совершить необходимые расходы. Ликвидность зависит от величины задолженности и от объема ликвидных средств, к которым обычно относятся денежные средства в кассе и на счетах, ценные бумаги (прежде всего государственные) и легко реализуемые элементы оборотных средств.

Показатель текущей ликвидности или платежеспособности определяется отношением суммы оборотных средств предприятия к сумме его краткосрочной задолженности (до 1 года). Для оценки платежеспособности предприятий Министерство финансов Российской Федерации установило этот показатель на уровне 2-х, т. е величина оборотных средств должна превышать краткосрочную задолженности в 2 раза.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Коэффициент платежеспособности рассчитывается по формуле:

где Ос - все оборотные средства предприятия, т. е. краткосрочные финансовые вложения (строка 250) плюс денежные средства (строка 260) плюс краткосрочная дебиторская задолженность (строка 240) плюс запасы с учетом НДС (строки 210 и 220 раздела II баланса);
Ко - краткосрочные обязательства, строки 610 + 620 + 630 + 660 + 670 раздела VI баланса.

В 2018 году коэффициент платежеспособности ООО «Билдинг Приз» составил:

В 2019 году коэффициент платежеспособности ООО «Билдинг Приз» составил:

Анализ краткосрочной дебиторской задолженности показал общий остаток дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 100 тыс. руб. (161,3%) (табл. 2.9).

Таблица 2.9
Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия                                        в 2018-2019 гг., тыс. руб.

Показатели

2018 г.

2019 г.

Изменение, тыс. руб.

Изменение, %

Дебиторская задолженность краткосрочная

62

162

100

161,3

Кредиторская задолженность краткосрочная

139

195

56

40,3

Кредиторская задолженность за этот же период намного превысила величину остатков на начало периода по всем показателям отчетности. Кредиторская задолженность увеличилась на 56 тыс. руб. (40,3%).

Таким образом, за период с 2018 – 2019 гг. валюта баланса ООО «Билдинг Приз» увеличилась на 1517 тысяч рублей (на 50%). При этом величина внеоборотных активов сократилась на 43 тысячи рублей (на 15,3%) за счет сокращения основных средств, а величина оборотных активов увеличилась на 1560 тысяч рублей (на 43,5%), за счет значительного роста запасов. В структуре баланса доля внеоборотных активов сократилась с 21,2% до 9,2% и оборотных выросла с 78,4% до 90,1%. 77,3% в структуре баланса в конце года составили запасы. Доля дебиторской задолженности увеличилась за год с 4,07% до 5,33%, но следует отметить, что она составляет небольшую величину.
Пассив баланса также изменился; снизилась величина собственных средств на 15 тысяч рублей (на 2,8%) и величина краткосрочных обязательств увеличилась на 1517 тысяч рублей (на 50%). Краткосрочные обязательства представлены полностью кредиторской задолженностью. Собственный капитал на начало года составил всего 36,8 %, в конце года он снизился до 17,9 %. Таким образом, следует отметить ухудшение структуры пассива ООО «Билдинг Приз».

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился с 0,47 до 0,2, а коэффициент обеспеченности запасов, за счет собственных источников их формирования составляет соответственно 0,50 и 0,23, что не соответствует требованиям нормативов Министерства финансов Российской Федерации.

Снижение собственных оборотных средств ООО «Билдинг Приз» произошло за счет уменьшения реального собственного капитала. Сравнение необходимой общей величины запаса предприятия на конец периода и суммы всех источников их показывает, что предприятие полностью обеспечено собственными оборотными средствами.

Собственные финансовые ресурсы, которыми в настоящее время располагает ООО «Билдинг Приз», не могут в полной мере обеспечить процесс не только расширенного, но и простого воспроизводства.
Анализ краткосрочной дебиторской задолженности показал общий остаток дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 100 тыс. руб.

Кредиторская задолженность за этот же период намного превысила величину остатков на начало периода по всем показателям отчетности. Краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 56 тыс. руб.

Для улучшения финансовой устойчивости, предприятию необходимо пополнение собственных средств за счет распределения чистой прибыли, снижения дебиторской задолженности, сокращения запасов материальных ценностей, а также привлечения внешних инвестиций. Эти мероприятия позволят сократить просроченную кредиторскую задолженность.

ПОИСК по сайту Анализ предприятия онлайн

© Анализ предприятия онлайн, 2009-2022
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных